Đánh giá lại giá trị vndsố lượng ngoại tệ trong hợp đồng

Đánh giá lại giá trị VND/số lượng ngoại tệ trong Hợp đồng​

1. Đến ngày tất toán hợp đồng

- Đánh giá lại giá trị VND/số lượng ngoại tệ trong Hợp đồng mua kỳ hạn theo tỷ ! giá mua giao ngay tại ngày đáo hạn, báo cáo qua dịch vụ kế toán thuế chuyên nghiệp .

+ Kế toán lập bảng kê đánh giá lại giá trị VND /số lượng ngoại lệ của Hợp đồng mua kỳ hạn ngày đáo hạn. Căn cứ kết quả bảng kê, hạch toán:

Nợ TK 6332- Chênh lệch đánh giá lại công cụ tài chính phái sinh/giao dịch kỳ hạn

Có TK 4742- Giá trị giao dịch kỳ hạn tiền tệ​

Hoặc

Nợ TK 4742- Giá trị giao dịch kỳ hạn tiền tệ

Có TK 6332- Chênh lệch đánh giá lại công cụ tài chính phái sinh/giao dịch kỳ hạn.​

- Hạch toán mua ngoại tệ theo hợp đồng đã ký với đối tác:

+ Ghi nhận số ngoại tệ mua vào

Nợ TK Ngoại tệ thích hợp (TK 1031, TK Tiền gửi Ngoại tệ khách hàng..

Có TK 4862 "thanh toán đối với giao dịch kỳ hạn"/ngoại tệ thích hợp ​

+ Ghi nhận số VND thanh toán theo tỷ giá mua kỳ hạn

Nợ TK 4862 "Thanh toán đối với giao dịch kỳ hạn" VND

Có TK VND thích hợp (TK 1011, TK Tiền gửi VND khách hàng...).​

Ghi chú: TCTD có thể không thực hiện bước đánh giá này, khi đó việc ghi nhận tác động của biến động tỷ giá từ ngày đánh giá lần cuối đến ngày đáo hạn hợp đồng được ẩn vào kết quả chung ở kỳ đánh giá tiếp theo về giá trị VND quy đổi của số dư trên tài khoản ngoại tệ 47.

2. Kết chuyển giao dịch của hợp đồng mua kỳ hạn trên các tài khoản 4741, 4742 sang ghi nhận trên các TK Mua/ Bán ngoại tệ giao ngay (TK 4711, 4712)

- Ghi nhận số tiền ngoại tệ mua vào:

Nợ TK 4741 - Cam kết giao dịch kỳ hạn tiền tệ

Có TK 4711 - Mua, bán ngoại tệ kinh doanh ​

- Ghi nhận số tiền VND thanh toán:

NợTK 4712-Thanh toán Mua, bán ngoại tệ kinh doanh

Có TK 4742- Giá trị giao dịch kỳ hạn tiền tệ (theo tỷ giá mua giao ngay)​

3. Tại ngày bắt đầu hiệu lực hợp đồng bán ngoại tệ có kỳ hạn Căn cứ Hợp đồng bán ngoại tệ kỳ hạn, bảng kê chi tiết hợp đồng bán ngoại tệ kỳ hạn, hạch toán:

- Ghi nhận số tiền ngoại tệ cam kết bán ra:

Nợ TK 4741 - Cam kết giao dịch kỳ hạn tiền tệ/ngoại tệ thích hợp

Có TK 4862- Thanh toán đối với giao dịch kỳ hạn/ngoại tệ thích hợp ​

- Ghi nhận số’ tiền VND cam kết thu về tương ứng:

Nợ TK 4862 - Thanh toán đối với giao dịch kỳ hạn /VND theo tỷ giá bán kỳ hạn.

Nợ TK 3962- Lãi phải thu/ Có TK 4962- Lãi phải trả (Sô" tiền VND chênh lệch giữa tỷ giá bán kỳ hạn và tỷ giá bán giao ngay tại ngày hiệu lực Hợp đồng của ngoại tệ bán ra) , báo cáo qua dịch vụ kế toán

Có TK 4742 - Giá trị giao dịch kỳ hạn tiền tệ​

4. Trong thời gian hiệu lực hợp đồng

Xử lý và hạch toán tương tự như nghiệp vụ mua ngoại tệ có kỳ hạn.